Partir de la rémunération réellement imposable
Le bénéfice fiscal dépend de vos revenus imposables personnels et du plafond associé. Les sommes disponibles dans l’entreprise ne se confondent pas avec une capacité de versement personnelle.
Ne pas isoler le PER
Le contrat doit être comparé aux besoins de liquidité, à l’assurance-vie, aux investissements professionnels et à la préparation de la transmission.
- Protection du foyer
- Horizon de cession
- Épargne privée disponible
- Fiscalité actuelle et future
Préparer le premier échange
Munissez-vous de votre dernier avis d’impôt, d’une estimation de rémunération annuelle et de la liste de vos dispositifs retraite existants. Cela suffit pour cadrer une première analyse.
PER personnel et dispositifs de l’entreprise
Le PER individuel du dirigeant est alimenté dans sa sphère personnelle. Il faut le distinguer des dispositifs collectifs ou obligatoires mis en place au niveau de l’entreprise et de leurs règles propres.
Pour un président de SAS comme pour un gérant majoritaire de SARL, rémunération, dividendes et trésorerie sociale ne produisent pas automatiquement le même revenu imposable ni le même plafond.
La décision doit préserver la trésorerie personnelle, les besoins professionnels et la protection sociale. Le PER ne remplace ni une politique de rémunération ni une couverture de prévoyance adaptée.
Questions fréquentes
Une société peut-elle verser directement sur mon PER individuel ?
Le traitement dépend du dispositif et de votre statut. Il faut distinguer le PER individuel des dispositifs d’entreprise et vérifier le cadre applicable.
Le PER remplace-t-il une stratégie de rémunération ?
Non. Il constitue un levier parmi d’autres et doit être analysé après vos besoins de rémunération, de protection et de liquidité.
PER individuel ou PER d’entreprise pour un dirigeant ?
Le choix dépend du statut, de la rémunération, du financement possible par l’entreprise, des frais et des bénéficiaires du dispositif. Les deux cadres ne doivent pas être confondus.
Sources officielles
Les règles peuvent évoluer. Vérifiez toujours les textes applicables à l’année concernée.