Salarié célibataire : partir du net imposable
Le salaire brut ou le revenu annoncé n’est pas nécessairement le revenu net imposable. Il faut partir des données déclaratives et vérifier la TMI indiquée sur l’avis.
Un versement de 5 000 €, 10 000 € ou 20 000 € doit ensuite être comparé au plafond et à la liquidité nécessaire avant la retraite.
Couple : le nombre de parts change l’analyse
100 000 € pour un couple et 100 000 € pour une personne seule ne conduisent pas au même quotient familial. Les revenus du conjoint, les enfants et les charges modifient aussi le calcul.
Une mutualisation de plafonds peut être possible pour un couple imposé en commun, mais n’augmente pas son budget disponible.
Dirigeant : séparer société et patrimoine personnel
Le versement sur un PER individuel provient d’une capacité personnelle. La trésorerie de la société ne doit pas être assimilée à une somme librement disponible pour le dirigeant.
Rémunération, dividendes, protection sociale et dispositifs d’entreprise doivent être étudiés avant de fixer le versement.
Indépendant : intégrer la variabilité du revenu
Un revenu professionnel peut être révisé ou régularisé. Une réserve pour cotisations, impôts et baisse d’activité précède l’épargne longue.
Un premier versement prudent puis un ajustement lorsque l’exercice est mieux connu peut limiter le risque de tension de trésorerie.
Illustrations selon le versement et la TMI
| Montant versé | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|
| 5 000 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 20 000 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
Est-ce pertinent pour moi ?
Le PER peut être particulièrement intéressant si…
- votre TMI est élevée sur la somme déduite ;
- vous disposez d’un plafond vérifié ;
- votre épargne de précaution est constituée ;
- votre horizon est long ;
- vous acceptez une liquidité limitée.
Le PER peut être moins pertinent si…
- vous avez besoin de cette épargne avant la retraite ;
- votre TMI est faible ;
- vous n’avez plus de plafond disponible ;
- vous anticipez une fiscalité élevée à la sortie ;
- votre patrimoine est déjà très concentré en retraite.
Questions fréquentes
Combien verser sur un PER avec 100 000 € de revenus ?
Il n’existe pas de montant standard. Comparez plusieurs versements à votre TMI réelle, votre plafond, votre budget et votre besoin de liquidité.
100 000 € de revenus signifie-t-il une TMI à 41 % ?
Non. La nature du revenu, le revenu net imposable, le foyer et les charges déterminent les tranches atteintes.
Un versement de 10 000 € est-il toujours déductible ?
Non. La déduction dépend notamment du plafond disponible, des autres versements et de l’option choisie.
Sources officielles
Les règles peuvent évoluer. Vérifiez toujours les textes applicables à l’année concernée.