Emploi d’un salarié à domicile : combien vous rapporte le crédit d’impôt et comment le déclarer

Le tableau de décision : quel plafond s’applique à votre foyer ?

Le plafond est apprécié par foyer fiscal et par an, quel que soit le nombre de salariés ou d’organismes employés. Selon le BOFiP, il est le même que vous soyez marié, pacsé, veuf, célibataire ou divorcé. Le taux de 50 % s’applique ensuite au montant retenu, après application des sous-plafonds.

La majoration est de 1 500 € par enfant à charge (750 € par enfant en résidence alternée), par membre du foyer âgé de plus de 65 ans et par ascendant de plus de 65 ans remplissant les conditions. impots.gouv.fr précise qu’elle vaut aussi pour un enfant majeur rattaché au foyer. Quel que soit le nombre de majorations, le plafond ne peut pas dépasser 15 000 € en régime courant et 18 000 € la première année d’emploi direct.

• Cas général : 12 000 € de dépenses, soit 6 000 € de crédit au maximum
• Cas général avec majorations : 15 000 € au plus, soit 7 500 € de crédit
• Première année d’emploi direct : 15 000 €, soit 7 500 € de crédit
• Première année d’emploi direct avec majorations : 18 000 € au plus, soit 9 000 €
• Invalidité ou complément d’AEEH : 20 000 €, sans majoration, soit 10 000 €
• Sous-plafonds inclus : petit bricolage 500 €, assistance informatique 3 000 €, petit jardinage 5 000 €

Qui peut en bénéficier et pour quels services

Il faut avoir son domicile fiscal en France. Les services doivent être rendus en France à votre résidence principale ou secondaire, que vous en soyez propriétaire ou locataire, ou au domicile d’un ascendant qui perçoit l’allocation personnalisée d’autonomie (APA). Dans ce dernier cas, Service-Public précise que le crédit ne se cumule pas avec la déduction d’une pension alimentaire versée à ce même ascendant : il faut choisir l’un des deux avantages.

Le salarié peut être employé directement par vous, ou les services peuvent être fournis par une association, une entreprise ou un organisme déclaré, ou par un organisme à but non lucratif d’aide à domicile habilité ou conventionné, y compris en mode prestataire ou mandataire. Les activités ouvrant droit au crédit sont limitativement listées : entretien de la maison, petits travaux de jardinage (y compris le débroussaillage), petit bricolage, garde d’enfants à domicile, soutien scolaire et cours à domicile, assistance informatique et administrative, préparation de repas, assistance aux personnes âgées, handicapées ou dépendantes, téléassistance et visio-assistance, notamment.

Certains services rendus hors du domicile, comme l’accompagnement d’enfants ou de personnes âgées dans leurs déplacements, la conduite de leur véhicule ou la livraison de courses, ne sont retenus que s’ils font partie d’une offre globale comprenant des services à domicile. Pour les dépenses de 2026, Service-Public ajoute deux conditions : ces services doivent être fournis par le même salarié, la même association ou le même organisme que les services à domicile, et leur montant annuel ne doit pas dépasser celui des activités réalisées au domicile. La téléassistance, la visio-assistance et la livraison de repas ouvrent droit au crédit même hors offre globale.

• Domicile fiscal en France
• Service rendu à votre résidence principale ou secondaire en France, ou chez un ascendant bénéficiaire de l’APA
• Activité figurant dans la liste des services à la personne
• Emploi direct, ou organisme déclaré, habilité ou conventionné
• Service rendu par un organisme : la facture ne doit pas être réglée en espèces

Ce qui entre dans la base, et ce qu’il faut en retirer

En emploi direct, le BOFiP retient les salaires nets ainsi que les cotisations salariales et patronales versées dans l’année civile, et le cas échéant les frais de gestion. Lorsque vous passez par un organisme, la base est le montant total facturé. Un acompte ne vaut pas paiement : le BOFiP considère que la dépense est payée au règlement définitif de la facture. Une prestation de décembre réglée en janvier relève donc de l’année du règlement.

Toutes les aides reçues pour financer l’emploi doivent être déduites : APA, complément de libre choix du mode de garde (CMG), aide financière de l’employeur, ou toute autre aide publique ou privée destinée à cet emploi. Le BOFiP précise que l’aide humaine de la prestation de compensation du handicap (PCH) est aussi déduite lorsqu’elle finance l’emploi concerné. À l’inverse, l’avance immédiate versée par l’Urssaf n’est pas une aide à retirer des dépenses : c’est un acompte qui s’impute sur le crédit d’impôt.

Les sous-plafonds s’appliquent avant le plafond général : au-delà de 500 € de petit bricolage (interventions de deux heures au plus selon Service-Public), de 3 000 € d’assistance informatique ou de 5 000 € de petit jardinage, la dépense supplémentaire n’ouvre droit à rien, même si le plafond global n’est pas atteint.

Cas chiffré n° 1 : un couple avec deux enfants qui dépasse le sous-plafond jardinage

Hypothèses pédagogiques : couple marié, deux enfants mineurs à charge, dépenses payées en 2026 par l’intermédiaire d’entreprises de services à la personne déclarées, aucune aide reçue. Factures réglées : ménage 4 800 €, jardinage 6 000 €, petit bricolage 700 €, soit 11 500 €.

Plafond du foyer : 12 000 € + 2 × 1 500 € = 15 000 €. Application des sous-plafonds : jardinage retenu pour 5 000 € au lieu de 6 000 €, bricolage pour 500 € au lieu de 700 €. Dépenses retenues : 4 800 + 5 000 + 500 = 10 300 €, sous le plafond de 15 000 €. Crédit d’impôt : 10 300 × 50 % = 5 150 €.

Sur les 11 500 € payés, 1 200 € ne rapportent rien à cause des sous-plafonds. S’il s’agit de sa première année de recours au crédit (pas d’acompte en janvier 2027) et que ce couple est imposable à 3 000 € avant crédit, l’impôt est ramené à zéro et l’excédent de 2 150 € est remboursé. Si le foyer bénéficie de ce crédit chaque année, l’acompte versé en janvier 2028 serait de 60 % du crédit perçu en 2027 : 5 150 × 60 % = 3 090 €. Le crédit entre aussi dans le plafonnement global des niches fiscales (voir plus bas).

Cas chiffré n° 2 : une retraitée non imposable qui embauche directement une aide à domicile

Hypothèses pédagogiques : femme veuve de 78 ans vivant seule, non imposable, qui emploie pour la première fois en 2026 une aide à domicile en direct par le Cesu. Coût annuel : 9 000 € (salaire net et cotisations). Elle perçoit 3 000 € d’APA affectés à cet emploi et n’a pas utilisé l’avance immédiate.

Plafond : première année d’emploi direct, 15 000 € + 1 500 € pour un membre du foyer de plus de 65 ans = 16 500 €. Dépenses retenues après aide : 9 000 − 3 000 = 6 000 €. Crédit d’impôt : 6 000 × 50 % = 3 000 €. Son impôt étant nul, la totalité des 3 000 € lui est remboursée à l’été 2027, après la déclaration de ses revenus de 2026.

Erreur fréquente : déclarer 9 000 € en oubliant l’APA. Le crédit serait alors calculé à 4 500 €, soit 1 500 € perçus à tort et susceptibles d’être rappelés. À l’inverse, si elle avait activé l’avance immédiate et reçu 3 000 € au fil de l’année, elle ne recevrait plus rien à l’été : le montant de l’avance, prérempli sur la déclaration, est imputé sur le crédit.

Le calendrier : du paiement au remboursement

Le crédit suit l’année du paiement effectif des dépenses. Pour des dépenses payées en 2026, la déclaration se fait au printemps 2027 et le solde est versé à l’été 2027. Si vous avez déjà bénéficié du crédit l’année précédente, un acompte de 60 % est versé en janvier, calculé sur le crédit perçu l’année précédente ; s’il se révèle trop élevé par rapport à vos dépenses réelles, le trop-perçu est à rembourser en septembre.

L’avance immédiate permet de ne payer que la moitié du coût au moment de la dépense, sans attendre l’année suivante. Elle est possible pour certains services, notamment en emploi direct par Cesu+ après activation depuis votre compte (délai d’au moins 24 heures et accord du salarié), ou par un organisme qui l’a mise en place, auquel cas le crédit est déduit de la facture. Pour la garde d’enfants et les bénéficiaires de l’APA ou de la PCH, Service-Public annonce cette possibilité au plus tard le 1er septembre 2027. Le périmètre exact par mode de garde et par organisme à la date de lecture : À VÉRIFIER PAR UN HUMAIN.

• Avant le 31 décembre : régler les factures de l’année (un acompte ne vaut pas paiement)
• En janvier : réception de l’acompte de 60 %, si vous en avez bénéficié l’année précédente
• Printemps : déclaration des dépenses, des aides reçues et du type de services
• Été : versement du solde ou régularisation sur l’avis d’impôt
• Septembre : remboursement d’un acompte trop élevé, le cas échéant

Déclarer pas à pas

Sur la déclaration en ligne, le crédit se déclare à l’étape 3, rubrique « Charges », puis « Réductions et crédits d’impôt ». Sur la déclaration des revenus de 2025, impots.gouv.fr indique les cases suivantes : 7DB pour le montant total des dépenses, 7DQ pour signaler une première embauche directe, 7DG pour le plafond de 20 000 € lié à l’invalidité, 7DL selon les cas (voir la notice), 7DR pour les aides perçues, et les cases BDA à BEA de la page 1 de la 2042 RICI pour le détail par type de service. Les numéros de cases de la déclaration 2027 pourront évoluer : À VÉRIFIER PAR UN HUMAIN au moment de déclarer.

Les dépenses payées par Cesu ou Pajemploi sont préremplies, de même que l’avance immédiate perçue : il faut les vérifier, pas les ressaisir en double. Vous n’avez pas à joindre de justificatifs, mais vous devez conserver les attestations de l’Urssaf en emploi direct ou les factures des organismes, ainsi que la preuve du paiement des salaires et cotisations, pour les présenter en cas de contrôle.

Limites, exceptions et pièges

Le crédit entre dans le plafonnement global des niches fiscales, fixé à 10 000 € par an et par foyer dans le cas général. Service-Public donne l’exemple d’un foyer qui cumule 6 000 € de crédit pour emploi à domicile et 5 000 € de réduction Pinel : l’avantage total est limité à 10 000 €. Les foyers qui cumulent emploi à domicile, frais de garde et investissement locatif doivent faire ce total avant de s’engager.

La garde d’un enfant de moins de 6 ans hors du domicile, par une assistante maternelle ou une crèche, relève d’un autre crédit : 50 % des frais dans la limite de 3 500 € par enfant (1 750 € en résidence alternée). Elle ne se déclare pas avec l’emploi à domicile. Le cas d’un foyer qui recourt aux deux modes de garde pour un même enfant au cours de l’année : À VÉRIFIER PAR UN HUMAIN.

Le relayage des proches aidants d’enfants en résidence de vacances ouvre droit au crédit en application de l’article 12 de la loi du 12 juin 2026, mais Service-Public indique que la mesure doit être précisée par décret. Aucune mesure du projet de loi de finances pour 2027, rejeté en première lecture par l’Assemblée nationale le 4 novembre 2026, n’est intégrée à cette page.

• Oublier de déduire l’APA, le CMG ou l’aide de l’employeur
• Payer le jardinier au-delà de 5 000 € par an en pensant que tout est retenu
• Régler en espèces une facture d’organisme
• Déclarer à nouveau une avance immédiate déjà préremplie
• Croire que le plafond majoré de première année se renouvelle chaque année
• Mélanger la garde à domicile et la garde en crèche ou chez une assistante maternelle
• Ignorer le plafonnement global de 10 000 € en cas de cumul avec d’autres avantages

Questions fréquentes